根据其税法以及与其他国家的大多数所得税条约，加拿大有权对您在加拿大的房地产销售征税。由于您不是加拿大居民，加拿大税务局 (“CRA”) 希望确保它始终从您那里获得足够的“担保”来支付您的税款，以防您决定不遵守所需的纳税申报。为此，CRA 要求购买者预扣售价的 25%（或在某些情况下为 50%）。虽然这不是最终的欠税。

通过申请“合规证明”的过程，CRA 将要求预扣税款为净资本收益的 25%，而不是销售价格的 25%。这仍然不是最终应缴税款。通过备案一份报告净收益的加拿大 T1 纳税申报表，您将有权获得 CRA 预扣税款的大笔退税，因为在此申报表上，您可以要求我们的销售支出，以及按加拿大的边际税率纳税，这通常远低于 25% 的预扣税。实际上，该过程迫使您遵守纳税义务；否则，您将向加拿大政府捐赠一大笔款项。

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过程是什么？katecao.com

第 1 步–买方需要预扣总购买价格的 25%（或在某些情况下为 50%）。

第 2 步–卖方必须通过申请““合规证明”证明”让 CRA 了解销售或拟议销售。这些应在实际销售后的 10 天内到期。逾期申报的罚款为每天 25 美元至最高 2,500 加元，即使没有欠税也是如此。如果该财产是共同持有的，则将适用多重处罚。

第 3 步- CRA 将要求付款或可接受的担保以支付由此产生的应付税款，并签发合规证书。我们的经验是，CRA 目前需要大约 4 个月的时间来处理表格并颁发合规证书，但这个时间线可能因省而异。

第 4 步–在收到合规证书副本后，购买者可以将第 1 步中预扣的金额发放给非居民。

第 5 步–在日历年结束后，非居民需要提交加拿大纳税申报表以报告销售情况。

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注意：如果购买者没有收到 CRA 的合规证明或“comfort letter"，他们必须在房产被购买的月份结束后的 30 天内将步骤 1 中预扣的金额汇给 CRA。购买。未能在到期日之前将预扣税汇给 CRA 可能会导致买方被处以相当于要求汇出金额的 10% 或 20% 的罚款。

流程示例：

假设您在 15 年前以 400,000 加元的价格出售了您的加拿大房地产，最初支付了 75,000 加元。

第 1 步 –买方将扣留 100,000 加元 [400,000加元 x 25%]。通常，这是由卖方的律师委托保管的。

第 2 步 –卖方提交合规证书。

第 3 步 – CRA 将要求支付 81,250 加元 [(400,000 - 75,000加元) x 25%] 的款项或可接受的担保。卖方的律师将最初扣缴的 100,000 加元中的 81,250 加元汇给了 CRA。 CRA 颁发合规证书。

第 4 步 –在收到合规证书副本后，卖方的律师可以释放剩余的 18,750 加元 [100,000 – 81,250 加元] 的信托资金。

第 5 步 –日历年结束后，在提交非居民纳税申报表后，实际应纳税额约为 55,000 加元。非居民获得 26,250 加元 [81,250 – 55,000加元] 的退款。

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×××免责声明：具体税务申报请咨询您自己的会计师和卖房律师，此处只作为一般性介绍和参考不承担相应的解释权和任何法律责任。×××